Как распределять расходы при раздельном учете НДС?

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО ведет раздельный учет НДС,доли выручки рассчитываем за каждый квартал.А доли выручки для налога на прибыль рассчитываем нарастающим итогом или берем эти же доли?прошлый бух делала так:при распределении косвенных расходов брала за прошлый квартал и прибавляла за текущий*долю за квартал,правильно ли это?и как отразить это в налоговых регистрах?

  Добрый день!
  
  А зачем Вы хотите вести раздельный учет по налогу на прибыль? Вы применяете разные ставки налога на прибыль? Если ставка одна - стандартная, то для целей налога на прибыль раздельный учет не нужен (п. 2 ст. 274 НК РФ).
• НКК, наверное не так выразилась...у нас раздельный учет НДС.Считаем доли выручки ежеквартально для восстановления и распределения НДС.По налогу на прибыль все как обычно,только косвенные расходы распределяем в зависимости от доли выручки.И вот вопрос-для распределения косвенных расходов необходимо брать долю за полугодие?или за квартал?(прошлый бух брала косвенные расходы за 1кв.из декларации+косвенные за 2кв*долю опта ЗА 2 КВАРТАЛ)...подскажите,как быть?
• Цитата: НКК, наверное не так выразилась...у нас раздельный учет НДС.Считаем доли выручки ежеквартально для восстановления и распределения НДС.По налогу на прибыль все как обычно,только косвенные расходы распределяем в зависимости от доли выручки.И вот вопрос-для распределения косвенных расходов необходимо брать долю за полугодие?или за квартал?(прошлый бух брала косвенные расходы за 1кв.из декларации+косвенные за 2кв*долю опта ЗА 2 КВАРТАЛ)...подскажите,как быть?

  Добрый день!
  
  Опять не до конца понимаю выделенное синим - для каких целей распределяются косвенные расходы по доле выручки? Речь о совмещении налоговых режимов и о расходах, относящихся к обоим налоговым режимам или о чем-то ином? Опишите ситуацию подробнее, пожалуйста.
• НКК, да,все верно,у нас ОСН и ЕНВД(опт и розница)
• Цитата: НКК, да,все верно,у нас ОСН и ЕНВД(опт и розница)

  Добрый день!
  
  Думаю, Вам поможет Письмо Минфина России от 02.07.2013 N 03-11-06/3/25138, выдержки из которого я приведу ниже:
  При совмещении различных режимов налогообложения организациям, являющимся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, рекомендуется определять доходы по видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату указанного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений ст. ст. 249, 250 и 251 Кодекса.
  В связи с тем что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 7 ст. 274 Кодекса), доходы по видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход в порядке, указанном выше, также целесообразно определять нарастающим итогом с начала года.
  
  Т.е.:
  - выручка по ЕНВД определяется по данным бухучета, выручка по ОСНО - по данным декларации по налогу на прибыль;
  - выручка для целей распределения расходов между налоговыми системами определяется нарастающим итогом с начала года.
• НКК, большое спасибо,давно искала ответ на этот вопрос!