Может ли ООО на УСН в агентском договоре предусмотреть возмещение затрат на эксплуатацию ОС (судно)?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Можно ли в  агентском договоре, не будет ли здесь налоговых рисков для нас (ООО на УСН 15%)  и каких, где мы принципал, а агент получает 10 % вознаграждения с продажи билетов на речные прогулки,  реализуя  их от своего имени и организуя при этом саму речную прогулку (у них имеется лицензия на перевозку пассажиров), прописать возмещение принципалом фактических затрат на эксплуатацию судна, после подтверждения их агентом в виде отчетов, с приложенными подтверждающими документами, учитывая то, что договора аренды судна агенту для организации мероприятий по речным прогулкам у нас нет?

  Кто фактически эксплуатирует судно? Вы или агент?
• Добрый день!
  фактически эксплуатирует - агент.
• Цитата: фактически эксплуатирует - агент.

  Ну, тогда это у вас скрытая аренда. Т.е. под видом агентского договора у Вас фактически сделка по аренде.
  И компенсация расходов на управление или содержание судна - это прямое указание на фиктивность договора аренды.
  
  Успехов!
• У нас ситуация немного другая:
  есть договор аренды по которому мы только компенсируем расходы арендатору по эксплуатации судна. Он нам предоставляет отчет о потраченных средствах на эксплуатацию и документы их подтверждающие. А доходов от аренды у нас по договору при этом нет. Вот такой замечательный договор смастерили!))
  Также с этим ИП у нас договор агентский на реализацию билетов от  имени ИП на речные прогулки на судне и организацию их. Он с этого имеет вознаграждение в виде фиксированного  процента.
  В конце месяца актом взаимозачета мы зачитываем расходы понесенные Ип-м в связи с эксплуатацией судна по договору аренды , вознаграждение по агентскому д-ру с выручкой от речных прогулок. Т.е выручку мы уменьшаем на агентское вознаграждение и компенсацию расходов за эксплуатацию. При этом в договоре аренды мы (арендодатель) не имеем  дохода от сдачи в аренду судна, нам это не выгодно. Получается, странным договор аренды без дохода арендодателя - по сути, договор только на компенсацию расходов арендатору. Поэтому возникла мысль вместо договора аренды подредактировать договор агентский, прописать в нем  еще компенсационные расходы. Не знаю как выкрутиться... Может, Вы посоветуете, что здесь можно придумать? А если, как Вы говорите, у нас скрытая аренда получается, какие налоговые последствия, если система налогообложения-УСН  15%?
• Добрый день!
  
  Аренда, при которой арендодатель оплачивает (компенсирует) арендатору расходы по эксплуатации - нонсенс.
  Максимум, что Вы можете компенсировать - ремонт судна.
  Да и то, текущий ремонт ГК РФ предлагает нести арендатору и только капитальный - арендодателю. Но в договоре может быть указано, что все виды ремонтов оплачивает арендодатель.
  
  Чем "эксплуатация" отличается от "ремонта"?
  Эксплуатация - расходы, целью которых является получение дохода.
  А ремонт - поддержание судна в надлежащем состоянии.
  
  В принципе, в договоре аренды можно записать, что и эксплуатация судна - за счет арендодателя. Норм гражданского законодательства не ограничивают в этом стороны договора аренды.
  Но надо понимать, что доход по договору аренды для арендодателя - арендная плата. И эксплуатация судна не может быть признана расходом для получения дохода в виде арендной платы. И потому, налоговики не примут компенсацию эксплуатации в качестве расходов. Ни при УСН, ни при налоге на прибыль.
  
  Так что, договор аренды в нынешнем виде для Вас просто опасен.
  
  Далее.
  Вы хотите совместить этот "хитрый" договор аренды и агентский договор.
  В принципе, такое возможно.
  Но с налоговой точки зрения здесь тоже очень много подводных камней.
  Поскольку арендатор фактически эксплуатирует судно. И переброска расходов на принципала будет внимательно изучена налоговиками вдоль и поперек.
  
  Логика проста. Если стороны вместо простых и понятных отношений начинают строить сложные и не всегда логичные взаимоотношения, это первый признак, что делают они это неспроста. И определят у Вас необоснованную налоговую выгоду.
  
  Самое простое - агент на УСН-6, принципал на УСН-15, поэтому все расходы переводятся на принципала, и получается, что все доходы у агента по 6%, а у принципала минимум доходов и максимум расходов.
  Эта схема давно известна и налоговики научились ее определять сразу и доказывать необоснованную налоговую выгоду.
  Так что, имейте это в виду.
  
  Успехов!
• Большое спасибо!
  А если  договор аренды переделать в договор оказания услуг ИП  на эксплуатацию и плавание по внутренним водным путям  и перевозку на судне пассажиров, а договор агентский оставить так, как есть? И потом актом взаимозачета зачесть  выручку от билетов, которые реализует агент ИП  с вознаграждением и услугами по эксплуатации и плаванию между этими двумя договорами? Возникнут ли в такой ситуации налоговые риски? Я, в свою очередь, расходами по договору оказания услуг уменьшу налогооблагаемую базу по УСН 15 %.
• Добрый день!
  

  Цитата: А если  договор аренды переделать в договор оказания услуг ИП  на эксплуатацию и плавание по внутренним водным путям  и перевозку на судне пассажиров, а договор агентский оставить так, как есть? И потом актом взаимозачета зачесть  выручку от билетов, которые реализует агент ИП  с вознаграждением и услугами по эксплуатации и плаванию между этими двумя договорами? Возникнут ли в такой ситуации налоговые риски? Я, в свою очередь, расходами по договору оказания услуг уменьшу налогооблагаемую базу по УСН 15 %.

  Я смотрю, мы полностью перешли к обсуждению "как лучше уклонится от налогообложения".
  
  На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим тему блокирую. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.
  
  Успехов!