Может ли налоговая затребовать документы вне рамок налоговых проверок только у покупателя?
Коллеги, добрый день! Подскажите, пжлст, такой вопрос.
ООО на ОСНО, работаем с мая 2019г., компания небольшая, штат 7 человек, деятельность по изготовлению и монтажу металлоконструкций.
В ноябре 2021г нам пришло требование представления документов и информации за 01.01.2019-30.09.2021 по нашему покупателю - наша налоговая прислала требование с приложением поручения от налоговой покупателя, в требовании было запрошено все: все договора за этот период, накладные, акты, счф, акты сверок, информация, откуда покупатель узнал о нас как подрядчике (мониторинг контрагента), кто были контактные лица с нашей стороны и со стороны покупателя по исполнению договоров, где находятся склады, кто непосредственно осуществлял работы по договору, как была доставка товаров и тд. Формулировка и в нашем требовании, и в требовании покупателя (нашего заказчика) - "Вне рамок налоговой проверки". Но по сути это же была встречка. Мы со своей стороны все документы и информацию без лишних подробностей предоставили, наш покупатель тоже - сделки все были реальные, там более 10 объектов было за то время, работы все нами выполнены и оплачены.
А вчера другой наш покупатель позвонил, что ему пришло требование с его налоговой представления документов и информации по сделкам с нами за 01.01.2019 - 31.12.2021 и тоже прям подробно всё: договора, первичка, подробная информация вплоть до переписки с нами по вопросам исполнения договоров, о фактическом местонахождении производственных/складских помешений у нас, о целях использования нашей продукции покупателем, информация с документальным подтверждением, чьими силами осуществлялась доставка продукции с указанием госномеров ТС, адрес погрузки-разгрузки с ТТН, и если какой-то информации/документов нет - то указать причину отсутствия. Нам встречное требование с нашей налоговой не поступало - то ли просто еще не выставили нам его, то ли односторонне запрашивают документы только у нашего покупателя, такое возможно?
Вопрос в том, чего нам ждать - это сбор информации в рамках предпроверочного анализа и нас готовят к выездной? Или проверяют покупателей и поэтому проводят встречки? У первого покупателя в его требовании помимо нас были указаны еще и другие компании, по которым налоговая тоже затребовала документы и инфорацию по взаимоотношениям нашего покупателя с ними. У вчерашнего покупателя в требовании только наша компания.
ООО на ОСНО, работаем с мая 2019г., компания небольшая, штат 7 человек, деятельность по изготовлению и монтажу металлоконструкций.
В ноябре 2021г нам пришло требование представления документов и информации за 01.01.2019-30.09.2021 по нашему покупателю - наша налоговая прислала требование с приложением поручения от налоговой покупателя, в требовании было запрошено все: все договора за этот период, накладные, акты, счф, акты сверок, информация, откуда покупатель узнал о нас как подрядчике (мониторинг контрагента), кто были контактные лица с нашей стороны и со стороны покупателя по исполнению договоров, где находятся склады, кто непосредственно осуществлял работы по договору, как была доставка товаров и тд. Формулировка и в нашем требовании, и в требовании покупателя (нашего заказчика) - "Вне рамок налоговой проверки". Но по сути это же была встречка. Мы со своей стороны все документы и информацию без лишних подробностей предоставили, наш покупатель тоже - сделки все были реальные, там более 10 объектов было за то время, работы все нами выполнены и оплачены.
А вчера другой наш покупатель позвонил, что ему пришло требование с его налоговой представления документов и информации по сделкам с нами за 01.01.2019 - 31.12.2021 и тоже прям подробно всё: договора, первичка, подробная информация вплоть до переписки с нами по вопросам исполнения договоров, о фактическом местонахождении производственных/складских помешений у нас, о целях использования нашей продукции покупателем, информация с документальным подтверждением, чьими силами осуществлялась доставка продукции с указанием госномеров ТС, адрес погрузки-разгрузки с ТТН, и если какой-то информации/документов нет - то указать причину отсутствия. Нам встречное требование с нашей налоговой не поступало - то ли просто еще не выставили нам его, то ли односторонне запрашивают документы только у нашего покупателя, такое возможно?
Вопрос в том, чего нам ждать - это сбор информации в рамках предпроверочного анализа и нас готовят к выездной? Или проверяют покупателей и поэтому проводят встречки? У первого покупателя в его требовании помимо нас были указаны еще и другие компании, по которым налоговая тоже затребовала документы и инфорацию по взаимоотношениям нашего покупателя с ними. У вчерашнего покупателя в требовании только наша компания.
Comments
-
Цитата: А вчера другой наш покупатель позвонил, что ему пришло требование с его налоговой представления документов и информации по сделкам с нами за 01.01.2019 - 31.12.2021Добрый день. По п. 2 ст. 93.1 НК ?
-
Цитата: По п. 2 ст. 93.1 НК ?Да, он. П.2, абз.2 п.5 ст.93.1 НК РФ
-
Цитата: Да, он. П.2, абз.2 п.5 ст.93.1 НК РФЭто конкретная сделка. Данные по ней могут затребовать у любого участника и или иного лица.Цитата: то ли односторонне запрашивают документы только у нашего покупателя, такое возможно?Да такое вполне возможно и правомерно. И направляют такое требование вне рамок проверки. А для осуществления налогового контроля.Цитата: Вопрос в том, чего нам ждать - это сбор информации в рамках предпроверочного анализа и нас готовят к выездной?Это не обязательно. Проверяют сделки по конкретным договорам. Это не предпроверочный анализ.
-
Цитата: Это не предпроверочный анализ.А то, что так подробно запрашивают информацию -
информация с документальным подтверждением, чьими силами осуществлялась доставка продукции с указанием госномеров ТС, адрес погрузки-разгрузки с ТТН, и если какой-то информации/документов нет - то указать причину отсутствия. Нам встречное требование с нашей налоговой не поступало
это все равно относится именно к проверке определенных сделок? Просто странно, что так досконально проверяют - эти договора все выполнены, металлоконструкции установлены в по сей день действующих зданиях, задолженности по оплатам нет, сделки отражены в отчетности, налог в бюджет уплачен.
А если предпроверочный анализ бы - запрашивали бы еще больше информации и документов? Вроде и тут-то уже и так всё запросили для максимальной проверки прозрачности - договора, первичка, информация по фактическому исполнению договоров.. -
Цитата: А то, что так подробно запрашивают информацию -информация с документальным подтверждением, чьими силами осуществлялась доставка продукции с указанием госномеров ТС, адрес погрузки-разгрузки с ТТН, и если какой-то информации/документов нет - то указать причину отсутствия. Нам встречное требование с нашей налоговой не поступалоэто все равно относится именно к проверке определенных сделок?Ну смотрите, суд дал определение конкретной сделки: это конкретный договор с конкретными контрагентами (постановление от 22.02.2019 № Ф08-213/2019 по делу № А32-23758/2018). Вы договоры с определенным контрагентом/контрагентами идентифицировать можете, как я поняла. Более того, этот суд указал, что налогоплательщик стороной такого договора может и не быть.
В рамках этой статьи может поступить требование любому участнику имеющему отношение к этим договорам. То есть нет обязанности направлять требование и контрагенту и вам.
Опять же, по такому требованию документы могут быть затребованы те, которые относятся непосредственно к этим договорам. -
Цитата: В рамках этой статьи может поступить требование любому участнику имеющему отношение к этим договорам. То есть нет обязанности направлять требование и контрагенту и вам.Ирина, поняла, спасибо большое за пояснения!
-
Цитата: Ирина, поняла, спасибо большое за пояснения!За эти конкретные сделки, если с документами порядок и сами сделки реальны, не стоит особо переживать)
-
Цитата: За эти конкретные сделки, если с документами порядок и сами сделки реальны, не стоит особо переживать)Да, там всё в порядке по договорам с заказчиком, сделки все реальнее некуда - хоть пусть налоговая на объекты выезжает и лично убедится, что наши конструкции смонтированные стоят там по сей день) будем надеяться, что после представления документов у них не будет вопросов и будем спокойно работать дальше)
-
Цитата: Да, там всё в порядке по договорам с заказчиком, сделки все реальнее некуда - хоть пусть налоговая на объекты выезжает и лично убедится, что наши конструкции смонтированные стоят там по сей день) будем надеяться, что после представления документов у них не будет вопросов и будем спокойно работать дальше)Вот и хорошо )
