Какими проводками арендодателю отразить оставшийся задаток по договору аренды?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. ООО на общем режиме налогообложения, сдает помещения в аренду. У ООО (арендодателя) остался задаток по договору аренды 5000 руб., как правильно учесть его в доходах: Д-т 76.09 К-т 91.01 - 4166,67 руб и Д-т 76.09 К-т 68,2 - 833.33 руб. ? Благодарю!

  Добрый день!
  
  Из описания ситуации непонятно, в счет каких обязательств арендатора зачтена данная сумма задатка, т.е. на каком основании ее оставил за собой арендодатель. Также не ясно, начислялся ли арендодателем НДС при получении задатка.
  Если при получении задатка арендодатель не начислял НДС и оставил задаток в счет признанной арендатором компенсации ущерба (штрафных санкций), то проводки следующие:
  Д 76.02 К 91.01 = сумма штрафных санкций, признанная арендатором;
  Д 76.09 К 76.02 = сумма задатка зачтена в счет штрафных санкций, признанная арендатором.
• Ситуация была следующая: Арендатор заключил договор с 01.02.2023 на 11 месяцев и оплатил арендную плату 15000 руб. за месяц., но у него что-то произошло и он отказался арендовать помещение. В договоре сказано, что арендатор должен предупредить о досрочном расторжении договора за 2 месяца. Арендодатель и арендатор подписали соглашение о расторжении договора и договорились, что арендодатель вернет 10000 руб., а 5000 руб. оставит себе (про задаток 5000 руб. не было пункта в договоре!). Спасибо!!!
• Цитата: Арендатор заключил договор с 01.02.2023 на 11 месяцев и оплатил арендную плату 15000 руб. за месяц., но у него что-то произошло и он отказался арендовать помещение. В договоре сказано, что арендатор должен предупредить о досрочном расторжении договора за 2 месяца. Арендодатель и арендатор подписали соглашение о расторжении договора и договорились, что арендодатель вернет 10000 руб., а 5000 руб. оставит себе (про задаток 5000 руб. не было пункта в договоре!). Спасибо!!!

  Добрый день!
  
  Ситуация спорная. Лучше было бы четко прописать в соглашении, что оставляемая сумма 5000 руб. является штрафной санкцией. Т.к. это четко в соглашении не написано, есть риск того, что налоговики сочтут данную сумму оплатой за фактическое пользование имущества арендатором, т.е. облагаемым НДС платежом (Письмо Минфина России от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). Поэтому безопаснее начислить с такой суммы НДС.